Presentazione dichiarazione Redditi 2025 e IRAP 2025, comunicazione trimestrale del regime transfrontaliero di franchigia, comunicazioni obbligatorie somministrati, ravvedimento ritenute alla fonte e dichiarazione integrativa Modello 770 semplificato/ordinario o Modello 770 unificato anni precedenti, invio telematico Modello 770/2025, presentazione istanza di rimborso IVA infrannuale, contributi lavoratori domestici. Sono queste alcune scadenze del mese di ottobre 2025 per professionisti e imprese. Su One FISCALE e One LAVORO trovi l’elenco completo delle scadenze ricorrenti e straordinarie.

10 ottobre 2025

Versamento contributi lavoratori domestici

I datori di lavoro che hanno alle proprie dipendenze lavoratori addetti ai servizi domestici e familiari devono versare i contributi tramite:

- il circuito "Reti Amiche";

- il sito Internet INPS nella sezione Servizi on line, con pagamento tramite carta di credito;

- il Contact Center numero verde gratuito 803.164, con pagamento tramite carta di credito;

- il bollettino MAV;

- avviso di pagamento.

16 ottobre 2025

Denuncia e versamento contributi Casagit

I datori di lavoro che hanno alle proprie dipendenze giornalisti e praticanti giornalisti devono provvedere al versamento contributi con bonifico bancario sulle coordinate IBAN IT06F0200805365000400802826 - Unicredit S.p.a. - intestate a Casagit via Marocco 61 00144 Roma.

Sono inoltre tenuti a trasmettere il Modello DASM attraverso i servizi di trasmissione telematica dell'Agenzia delle Entrate (Entratel o Fisconline). Invio, utilizzando la propria casella di posta certificata, del riepilogo di denuncia, in formato pdf prodotto automaticamente dalla procedura DASM, all'indirizzo di posta certificata [email protected].

16 ottobre 2025

Dichiarazione IVA annuale: rateizzazione

I contribuenti titolari di partita IVA possono effettuare il versamento dell’IVA annuale in unica soluzione entro il 17 marzo 2025 ovvero rateizzare. Le rate devono essere di pari importo e la prima rata deve essere versata entro il termine previsto per il versamento dell’IVA in unica soluzione. Le rate successive alla prima devono essere versate entro il giorno 16 di ciascun mese di scadenza ed in ogni caso l’ultima rata non può essere versata oltre il 16 dicembre. Sull’importo delle rate successive alla prima è dovuto l’interesse fisso di rateizzazione pari allo 0,33% mensile.

Il versamento può essere differito alla scadenza prevista per il versamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi, con la maggiorazione dello 0,40% a titolo d’interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo.

Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24, esclusivamente in modalità telematica, con il codice tributo 6099.

16 ottobre 2025

Liquidazione periodica IVA per soggetti con obbligo mensile

Sono tenuti ad effettuare la liquidazione con obbligo mensile i contribuenti titolari di partita IVA che nell’anno solare precedente o nella dichiarazione di inizio attività presentata nel corso dell’esercizio in corso hanno indicato un volume d’affari superiore ai seguenti limiti:

- imprese che prestano servizi - Volume d’affari 500.000,00

- esercenti arti o professioni - Volume d’affari 500.000,00

- tutti gli altri soggetti - Volume d’affari 800.000,00

I titolari di partita IVA versano entro il 16 ottobre 2025 l'IVA dovuta per il mese di settembre (per il mese di agosto nel caso in cui la contabilità sia affidata a terzi). Il versamento determinato quale differenza tra imposta a debito ed imposta a credito del periodo di riferimento, scomputando l’eventuale ammontare del credito del periodo precedente, deve essere effettuato tramite F24 esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

Novità. L’articolo 17, sesto comma, lettera a-quinquies), del D.P.R. n. 633/1972, come modificato dall’articolo 1, comma 57, della Legge n. 207/2024, prevede l’applicazione del regime dell’inversione contabile alle prestazioni di servizi ivi previste, effettuate tramite contratti di appalto, subappalto, affidamento a soggetti consorziati o rapporti negoziali comunque denominati, rese nei confronti di imprese che svolgono attività di trasporto e movimentazione di merci e prestazione di servizi di logistica. Per consentire il versamento, tramite il modello F24, delle somme in argomento, è stato istituito l’apposito codice tributo.

16 ottobre 2025

Rateizzazione imposte Redditi 2025 ed IRAP 2025

Tutti i contribuenti possono avvalersi della facoltà di rateizzare i versamenti delle somme dovute a titolo di saldo e di primo acconto delle imposte sui redditi/IRAP. In ogni caso, il pagamento deve essere completato entro il 16 dicembre dello stesso anno di presentazione della dichiarazione.

I versamenti rateali sono effettuati entro il giorno 16 di ciascun mese (in linea di massima dal 30 giugno/21 luglio ovvero dal 30 luglio/20 agosto con la maggiorazione dello 0,40 per cento a titolo di interesse corrispettivo). Sulle somme rateizzate sono dovuti gli interessi nella misura del 4 per cento annuo da calcolarsi secondo il metodo commerciale, tenendo conto del periodo decorrente dal giorno successivo a quello di scadenza della prima rata fino alla data di scadenza della seconda. Sugli importi da versare con le rate mensili successive, si applicano gli interessi dello 0,33 per cento in misura forfetaria, a prescindere dal giorno in cui è eseguito il versamento.

16 ottobre 2025

Versamento mensile ritenute e presentazione modello semplificato dichiarazione sostituti d’imposta

I sostituti d’imposta che hanno corrisposto compensi per prestazioni di lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente, compensi per prestazioni di lavoro autonomo a professionisti, artisti, inventori e a lavoratori autonomi occasionali e provvigioni, assunzione di obblighi di fare, non fare e permettere, applicando le ritenute trattenute nel mese di settembre 2025 devono effettuare entro il 16 ottobre 2025 il relativo versamento tramite F24 esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

Novità. I sostituti d’imposta che voglio usufruire della modalità semplificata di presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta, in occasione dei versamenti mensili delle ritenute, devono comunicare anche l'ammontare delle ritenute operate, gli eventuali importi a credito da utilizzare in compensazione ai fini del versamento e gli altri dati individuati con apposito provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate.

16 ottobre 2025

Versamento ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre precedente

Le società che hanno distribuito dividendi nel corso del trimestre precedente sono tenute a versare entro la data odierna le ritenute a titolo d'imposta con Modello F24. La medesima scadenza riguarda anche le ritenute sui dividendi in natura versate dai soci.

I codici di versamento da utilizzare sul Modello F24-Sezione “Erario” sono i seguenti:

- 1035 - Ritenute su utili distribuiti da società - Ritenute a titolo d’acconto;

- 1036 - Ritenute su utili distribuiti a persone fisiche non residenti o a società ed enti con sede legale e amministrativa estere.

20 ottobre 2025

Comunicazione telematica delle prestazioni autonome rese tramite piattaforme digitali

I committenti delle prestazioni autonome, anche occasionali, rese nell’ambito della GIG economy per il tramite di piattaforme digitali strumentali alle attività di consegna dei beni devono comunicare ai committenti l’avvenuta instaurazione del rapporto di lavoro. La comunicazione è effettuata in via telematica tramite il modello “Uni-Piattaforme”, presente sul Portale Servizi Lavoro del sito del Ministero del Lavoro.

20 ottobre 2025

Comunicazioni obbligatorie somministrati

Le agenzie per il lavoro autorizzate alla somministrazione di lavoro devono comunicare i dati relativi all'assunzione, proroga, trasformazione e cessazione dei lavoratori assunti nel corso del mese precedente. La comunicazione deve avvenire in via telematica al Centro per l'impiego competente tramite apposito modello UnificatoSomm.

27 ottobre 2025

Contributi Enpaia: denuncia e versamento

Le aziende agricole devono confermare la denuncia delle retribuzioni effettive corrisposte nel mese di agosto sul portale di Enpaia e provvedere al contestuale versamento dei relativi contributi previdenziali per gli impiegati agricoli.

27 ottobre 2025

Elenchi riepilogativi Intrastat mensile/trimestrale

Per i soggetti tenuti a questo obbligo con cadenza mensile/trimestrale, scade il termine per presentare in via telematica l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle vendite intracomunitarie effettuate nel mese di settembre 2025/trimestre precedente.

31 ottobre 2025

Presentazione comunicazione trimestrale del regime transfrontaliero di franchigia

Novità. La comunicazione trimestrale del regime transfrontaliero di franchigia deve essere utilizzata dai soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato di cui all’art. 70-octiesdecies, comma 1, ammessi ad applicare il regime transfrontaliero di franchigia nel territorio di altri Stati membri dell’Unione europea che hanno adottato tale regime.

I soggetti passivi obbligati sono tenuti a comunicare entro il 31 ottobre il valore totale delle cessioni e delle prestazioni effettuate nel territorio dello Stato e il valore delle predette operazioni effettuate in ogni altro Stato membro, compresi gli Stati diversi da quelli di esenzione, relative al trimestre solare precedente.

La comunicazione deve essere presentata all’Agenzia delle entrate entro l’ultimo giorno del mese successivo ad ogni trimestre civile, esclusivamente in via telematica, direttamente dal contribuente o tramite un intermediario, mediante i canali telematici dell’Agenzia delle entrate, nel rispetto dei requisiti definiti dalle specifiche tecniche. Il termine per la presentazione non viene spostato al primo giorno lavorativo successivo qualora ricada di sabato o in un giorno festivo.

31 ottobre 2025

Presentazione dichiarazione Redditi 2025 ed IRAP 2025

Termine per l’invio telematico delle dichiarazioni Redditi 2025 ed IRAP 2025 da parte delle persone fisiche e società di persone e dei soggetti all'imposta sul reddito delle società presentano la dichiarazione con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare: per i soggetti con periodo d'imposta non coincide con l'anno solare il termine di presentazione è l'ultimo giorno del decimo mese successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta (art. 2, comma 2, d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322).

Medesimo termine è applicabile per il Modello consolidato nazionale e mondiale.

La dichiarazione può essere trasmessa entro il 31 ottobre 2025:

a) per via telematica, direttamente dal dichiarante;

b) per via telematica, tramite un intermediario abilitato ai sensi dell’art. 3, comma 3, del d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni;

c) per via telematica, tramite società appartenenti al gruppo, ai sensi dell’art. 3, comma 2-bis, del d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni.

Nei relativi modelli dichiarativi devono essere effettuate le eventuali opzioni per la trasparenza fiscale, il consolidato nazionale, l’IRAP, la tonnage tax e per il patent box.

31 ottobre 2025

Presentazione dichiarazione integrativa Redditi ed IRAP anni precedenti

I contribuenti che inviano telematicamente la dichiarazione Redditi 2025 ed IRAP 2025 entro il 31 ottobre 2025 possono procedere entro la medesima data con la regolarizzazione degli adempimenti omessi o irregolarmente eseguiti, comportanti variazioni in aumento o in diminuzione dell’imposta e relativi alla dichiarazione e al versamento delle imposte relative agli anni precedenti, mediante presentazione delle relative dichiarazioni integrative ed effettuare il ravvedimento del versamento del tributo dovuto.

31 ottobre 2025

Presentazione istanza/modelli di rimborso IVA infrannuale

Scade il 31 ottobre il termine per la presentazione esclusivamente in via telematica dell’apposita istanza per il rimborso IVA infrannuale relativo al trimestre precedente. I titolari di partita IVA rientranti in particolari fattispecie possono richiedere il rimborso infrannuale, anche per procedere mediante compensazione.

31 ottobre 2025

Domanda di CIGO per eventi oggettivamente non evitabili

I datori di lavoro che operano nel settore industria ed edilizia possono presentare all'INPS le domande di CIGO per eventi oggettivamente non evitabili verificatisi nel mese precedente (art. 15, D.Lgs. n. 148/2015, D.Lgs. n. 185/2016).

La domanda di concessione, presentata tramite procedura telematica sul portale INPS, deve contenere la causa della sospensione o riduzione dell'orario di lavoro, la presumibile durata, i nominativi dei lavoratori interessati e le ore richieste.

31 ottobre 2025

Invio telematico Modello 770/2025

Sono tenuti a presentare la dichiarazione Modello 770/2025 i sostituti d'imposta che nel 2024 hanno corrisposto somme o valori soggetti a ritenuta alla fonte su redditi di capitale, compensi per avviamento commerciale, contributi ad enti pubblici e privati, riscatti da contratti di assicurazione sulla vita, premi, vincite ed altri proventi finanziari ivi compresi quelli derivanti da partecipazioni a organismi di investimento collettivo in valori mobiliari di diritto estero, utili ed altri proventi equiparati derivanti da partecipazioni in società di capitali, titoli atipici e redditi diversi, nonché coloro che:

- hanno applicato nel 2024 l'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari di cui al D.Lgs. 1° aprile 1996, n. 239;

- hanno applicato nel 2024 l'imposta sostitutiva sui dividendi ai sensi dell'art. 27-ter, D.P.R. n. 600/1973;

- hanno applicato nel 2024 l'imposta sostitutiva di cui all'art. 6, D.Lgs. n. 461/1997, nonché all'art. 7 dello stesso decreto limitatamente ai soggetti diversi da quelli indicati nell'art. 73, comma 1, lett. a) e d), del TUIR;

- sono tenuti agli obblighi di comunicazione previsti dagli artt. 6, comma 2, e 10, D.Lgs. n. 461/1997;

- sono tenuti all'obbligo di comunicazione degli utili pagati nel 2024;

- rappresentanti fiscali di soggetto non residenti.

La dichiarazione deve essere presentata esclusivamente per via telematica:

a) direttamente da parte del dichiarante;

b) tramite un intermediario abilitato;

c) tramite altri soggetti incaricati (per le Amministrazioni);

d) tramite società appartenenti al gruppo.

La novità principale riguarda la colonna 7 “Indennità tredicesima mensilità” del rigo SX1, in cui deve essere indicato il credito maturato per effetto della indennità corrisposta unitamente alla tredicesima mensilità di cui all’articolo 2-bis del D.L. n. 113/2024 (Bonus Natale). L’importo compensato con il codice tributo 1703 confluisce nella colonna 8 “Credito utilizzato in F24”.

31 ottobre 2025

LUL: compilazione

I datori di lavoro devono compilare il LUL di competenza del mese di settembre entro il 31 ottobre con tutti i dati relativi ai lavoratori.

Occorre indicare a parte in busta paga l’imponibile per ferie non godute distintamente dalle altre voci a cui va sommato solo per la determinazione dell’imponibile previdenziale, fiscale e assicurativo.

Il datore di lavoro può scegliere diverse modalità di tenuta del libro unico del lavoro.

31 ottobre 2025

Ravvedimento ritenute alla fonte e dichiarazione integrativa Modello 770 semplificato/ordinario o Modello 770 unificato anni precedenti

I contribuenti che inviano telematicamente la dichiarazione 770/2025 possono presentare la dichiarazione integrativa Modello 770 semplificato/ordinario/unificato per regolarizzare adempimenti omessi o irregolarmente eseguiti.

In caso di dichiarazione infedele relativa al 2023 è possibile regolarizzare la posizione versando:

- le ritenute dovute;

- gli interessi calcolati al tasso legale con maturazione giorno per giorno;

- la sanzione ridotta pari al all’8,75% (un ottavo del minimo).

Deve inoltre essere presentata una dichiarazione integrativa utilizzando i modelli relativi all’anno che si intende regolarizzare.

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Fonte: https://www.ipsoa.it/documents/quotidiano/2025/09/16/scadenze-ottobre-2025-dichiarazione-redditi-2025-irap-2025-comunicazione-regime-transfrontaliero-franchigia-modello-770-2025